课程背景：
2019年减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、自查当期业务发票、纳税自查、收入核算事项、特殊业务的处理、结账至最后编制财务会计报告。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。
资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。
课程收益：
● 掌握清查资产、核查债权债务的方法；
● 掌握发票的审核方法，以防范纳税风险；
● 掌握收入核算事项，特别是视同销售业务；
● 掌握测算税负的方法；
● 能够针对性检查企业当年的账务处理；
● 掌握年终主要的账务处理；
● 掌握年终结账方法。
课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员
课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评
课程大纲
第一讲：清查资产、核查债权债务
一、清查资产
1. 库存现金的盘点
1）编制库存现金盘点表
2）针对盘盈盘亏进行账务处理
互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？
2. 银行存款的清查
互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？
3. 存货的清查
1）编制存货盘点表
2）针对盘盈盘亏进行账务处理
思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？
4. 固定资产的清查
关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理
5. 无形资产的清查
6. 长期待摊费用的清查
二、核查债权债务
1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备
2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款
3. 应付账款的核对、暂估金额的审核
4. 其他应付款的核对
5. 应付职工薪酬的计提、注意年终奖金的计提
第二讲：发票的审核
一、审核票据的合法有效性
1. 专业发票
2. 基于行政管理活动收付款项的收付款凭证
3. 基于单位内部经营管理和财务管理的需要的自制的原始单据
二、发票允许税前扣除的时间要求
思考：对年末未取得发票的成本费用怎么处理？
1. 年末未取得发票的会计处理
2. 年末未取得发票的税务处理
1）可以在税前扣除的取得发票的时间点
2）汇算清缴完成后才取得发票的处理方法
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
第三讲：收入核算事项
一、年终关账收入的正确性政策解析
二、企业所得税、增值税会计准则收入确认差异
1. 企业所得税视同销售规定
2. 增值税视同销售规定
三、营业外收入纳税调整事项以及账务处理
关注点：新准规定的营业外收入的核算范围
第四讲：测算税负、检查企业当年的账务处理
一、增值税税负
1. 计算方法
2. 财务人员应在事前做好增值税的筹划工作
二、企业所得税税负
关注点：计算方法
三、印花税及企业其他主要税种等
四、检查当年的账务处理是否符合新会计准则、业务否全部登记入账
关注点：存货的核算、固定资产的管理与认定、收入的确认与计量、摊销和计提、本期内所发生的各项经济业务全部登记入账等
五、工资、奖金跨年发放
关注点：只有在当期已计提，在汇算清缴之前实际发放，方可税前扣除
实务操作：奖金发放时点不同的税务处理
六、重点项目的核查
1. 业务招待费的核查：账务处理是否正确？餐费你认为都应计入业务招待费吗？
2. 广告费与业务宣传费的核查
3. 借款费用的核查
关注点：资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款等）
第五讲：年终主要账务处理
一、结转本年利润
关注点：年终将“本年利润”结转至“利润分配—未分配利润”后，该账户无余额
二、计提盈余公积
关注点：以净利润为基础计提法定公积金（10%）和任意公积金，法定盈余公积达到注册资本50%时可不再提取
三、提取应付股利
关注点：如计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税
思考：如何计算个人股东的个税？
四、结转利润分配
关注点：年终应将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目，结转后除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
实务操作：以完整案例讲解年终账务处理
第六讲：《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法
一、结账时，应当结出每个账户的期末余额
关注点：本月合计、本年累计的书写，注意会计信息系统与手工结账划线的差异
二、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度
关注点：在摘要栏注明“结转下年”，在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样
互动：有余额的账户余额结转至下年的方法？
课程结束
孙美杰老师 企业财税实战专家
15年企业财税管理实战经验
10年高校财税教学及管理经验
高级会计师/青岛理工大学副教授
AAIA国际会计师/审计师
企业财务总监职业资格认证
剑桥大学国际财务管理职业资格认证
中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证
曾任：柏美亚（中国）有限公司（世界500强） 会计主管
曾任：山东山海玻璃制品有限公司（美资） 财务经理
擅长领域：纳税筹划、非财、会计核算、财务报表分析......
孙美杰老师深耕于财税领域25年，科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合，曾主编《小企业会计》《政府与非营利组织会计》《中级财务会计》《非营利组织会计》等11部教材，并被20多个省的100多所高校作为应用教材。
同时，老师具有一定的前沿性，能把握最新的财税政策，并熟谙不同企业的财务报表分析、会计核算、税收筹划等，其《最新财务报表相关项目实务解读》《新税制下企业纳税筹划实战》《业财税三方协同实操与筹划策略》等系列经典课程受到企业的一致好评，累计培训约900余场次，累计学员约50000余名，课程满意度保持在95%以上。
实战经验：
曾15年服务于世界500强及大型企业：凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。
● 结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。同时，每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训，共培训五十余场。
● 健全和规范公司财务管理体系，制定税收筹划方案并实施，对公司总部及旗下分公司人员进行《增值税制度下企业的纳税筹划》《签订合同的纳税筹划》等培训，助力公司缩短业务工作时间成本，提升人员纳税筹划能力，助力企业年节税达200万余元。
曾10年教职于知名高校：凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备，多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。
● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等8项省级课题。同时，其科研成果获得省级二等奖，并应用到企业及教学中，提高了社会经济效益。
● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座，为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时，作为财税大赛的指导导师，辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识，曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。
部分授课案例：
▲为鲁信集团进行《现行会计准则下企业会计核算实务》课程培训，全面提升财务部各级人员的实务操作水平，为企业战略决策提供了科学可靠的依据，后返聘6期。
▲为青啤集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施，使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地，后返聘6期。
▲为新奥集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险，首批学员的纳税筹划方案为企业节税逾500万元，后返聘4期。
▲为华强文化进行《业财税三方协同实操与筹划策略》课程培训，针对现行会计准则及税法知识的最新变化进行讲授，结合典型案例引导学员掌握应用方法，有效提升各级财务管理人员的财税实操水平，后返聘4期。
▲为亨通集团进行《新入职财务人员培训》课程培训，使员工充分认识到自己肩负的企业及社会使命，让新生力量助力集团的快速发展奠定坚实基础，培训效果立竿见影，返聘4期。
▲为郓城职教中心教师讲授《最新财务报表相关项目实务解读》课程，全面提升职教中心教师的实务操作能力和整体素质，并向“双师型”教师迈进了一大步，课程受到参会老师及领导的好评，并成功向其他6所财经类院校推荐。
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主讲课程：
《非财务经理的财务管理》
《企业财务报表分析》
《企业年度预算管理实务》
《企业年终关账及财税风险规避》
《企业所得税汇算清缴》
《新会计准则解读》
《新税制下企业纳税筹划》
授课风格：
孙老师的理论基础扎实，实战经验丰富，教学思路清晰、思维缜密；讲解深入浅出，内容既有理论高度，又有实战深度，严谨充实；授课中能够结合企业实际，培训内容能够快速落地并转化为企业实战成果；风格生动随和，善于激发学员的学习兴趣，注重学员实战能力和动手能力的培养。
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